1、,2024年度个人所得税综合所得年度汇算热点问答,授课人：xxx 时间：2025年3月,子女教育,纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出。,孩子放寒暑假或者因病休学，还可以享受子女教育的专项附加扣除吗？可以，子女教育的扣除期间包括全日制学历教育期间中因病或其他非主观原因休学但学籍继续保留的休学期间，以及施教机构按规定组织实施的寒暑假等假期。孩子在国外接受学历教育，可以享受子女教育的专项附加扣除吗？可以，如果子女在境外读书，纳税人应当留存境外学校录取通知书、留学签证等相关教育的证明资料备查，仍然可以享受该项专项附加扣除。如果是离异重组家庭，孩子的子女教育怎么扣除呢？亲生父母和继父母之间怎么进行
2、分配呢？无论子女有多少父母，或者父母有多少子女，都只能选择单方全额扣或双方均额扣两种方式之一，大家可以协商，但不能突破一个孩子2000元的月扣除标准。,残障儿童接受的特殊教育，父母是否可以享受子女教育的专项附加扣除？可以，特殊教育属于义务教育，同时拥有学籍，因此父母可以享受子女教育的专项附加扣除。有多子女的父母，可以对不同的子女选择不同的扣除方式吗？可以，即对子女甲可以选择由一方按照2000元/月的标准扣除，对子女乙可以选择由双方分别按照1000元/月的标准扣除。我不是孩子的亲生父母，但是承担了他的抚养和教育义务，那我可以享受子女教育的专项附加扣除吗？特殊情况未由父母抚养和教育的未成年子女，相
3、应的义务会转移 到其他法定监护人身上，因此，假如您是孩子的法定监护人，对其负有抚养和教育的义务，您就可以依法申报享受。,继续教育,1.纳税人在中 国境内接受学 历（学位）继 续教育的支出2.纳税人接受 技能人员职业 资格继续教育、专业技术人员 职业资格继续 教育的支出,我在国外接受的学历（学位）继续教育，可以扣除吗？不可以。继续教育中，学历继续教育仅限在中国境内接受。如果是在境外，则不允许扣除。如果我在一个纳税年度，接受了2个学历继续教育，我可以扣除两次吗？不可以。在一个纳税年度内，多个学历（学位）继续教育不可同时享受。即就学历（学位）继续教育，纳税人每年可享受的最高专项附加扣除额为400*1
4、2=4800元。技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育具体是指哪些呢？必须取得证书，且该证书被列入人力资源社会保障部关于公 布国家职业资格目录的通知根据中国人民共和国人力资源和社会 保障部2019年1月17日发布的国家职业资格目录，最新的职业 资格目录目前为139项，其中少了一项编码是“35”号的“会计从业资格”。,取得职业资格证书之后，扣除的时间点应该是什么时候？取得证书的当年，具体以证书上所载时间为准。取得证书后可在当年任一月份填报信息申请享受，当年未填报的，最迟可在次年3月1日至6月30日内，自行办理汇算清缴申报时扣除。每个证书只允许扣一次；且超过次年6月30日的，无法享
5、受。我参加了学历（学位）继续教育，最后没有取得学历（学位）证书，是否可以享受继续教育？参加了学历（学位）继续教育，按照实际受教育时间，享受400元的扣除。不考察最终是否取得证书，最多扣除48个月。如果同一年度，又接受了学历继续教育，又取得了职业资格证书，可以叠加享受吗？可以，纳税人接受学历继续教育，可以按照每月400元的标准扣除，在同年又取得符合条件的执业资格证书的，全年可按照3600元的标准定额扣除，因此，对于同时符合两类情形的纳税人，该年度可以叠加享受扣除，即当年其继续教最多可以扣除8400元。,大病医疗,在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个负担（指
6、医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分。每年在80000元限额内据实扣除。,我平时预扣预缴的时候，可以享受大病医疗的专项附加扣除吗？不可以，享受大病医疗专项附加扣除的纳税人，只能办理汇算清缴申报时扣除。我在医院发生的所有的医疗费用，都可以算在大病医疗的专项附加扣除计算中吗？不可以。只能是“医保目录范围内的医疗费用支出，医保报销后的个人自付部分”。张三2024年身体有恙，医药费用支出共20万元，其中未使用个人医保账户自费购药4万元，使用个人医保账户支付医药费用18万元，其中医保报销费用10万元，自费部分8万元。在自费支付8万元中，属于医保目录范围内的2万元，非医保目录范围内的6万元
7、。张三在2025年3月1日到6月30日，汇算清缴2024年度综合所得个人所得税时，可以作为大病医疗专项附加扣除计算基础的医药费用支出为2万元，即在自付8万元中属于医保目录范围内的2万元。,我具体要在哪里查询本人个税大病扣除金额呢？打开“国家医保服务平台”app进入首页，在【查询服务】版块点击【年度费用汇总查询】，即可查询本人2024年度符合大病医疗个税抵扣政策金额。我父母的大病医疗支出可以由我扣除吗？不可以，纳税人发生的医药费用支出可以选择由本人或者其配偶扣除；未成年子女发生的医药费用支出可以选择由其父母一方扣除。,在私立医院就诊是否可以享受扣除？对于纳入医疗保障结算系统的私立医院，只要纳税人
8、看病的支出在医保系统可以体现和归集，则纳税人发生的与基本医保相关的支出，可以按照规定享受。,住房贷款利息,纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出。,我有两套房，可以同时填报两套住房的贷款利息专项附加扣除吗？政策规定，纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除。如果之前年度填 报了两套符合首套贷款利率的房产，需要作废其中一套住房的住房贷款利息专项 附加扣除信息，只保留一套住房的专项附加扣除。如果之前年度办理了综合所得 年度汇算，作废其中一套住房的住房贷款利息专项附加扣除后，需要更正相应年 度的综合所得年度汇算
9、，补缴税款及滞纳金。我提前还清了贷款，还能享受贷款利息专项附加扣除吗？不能。政策规定，住房贷款利息专项附加扣除的享受时间为贷款合同约定开始还款的当月至贷款全部归还或贷款合同终止的当月。提前结清贷款的，应将贷款期限修改为实际贷款期限，具体操作在“贷款期限（月数）”位置，使用右侧的“快捷计算”选择最后结清贷款具体日期，将原先默认的贷款合同约定贷款期限，修正为实际贷款期限，然后再上传贷款结清凭证确认修改。,我婚前购买的房子，贷款人也只有我的名字，婚后我可以让配偶扣除房贷的专项附加扣除吗？可以。由夫妻双方约定，选择由其中一方扣除。,我的房子是爸妈帮我买的，房屋产权证明登记是我的名字，但是贷款合同贷款人
10、是父母的，这种情况下由谁享受住房贷款利息的专项附加扣除呢？都不可以享受。因为享受主体必须是为本人或者为配偶购买住房，所以父母帮子女购买住房不符合相关的规定。住房贷款利息的扣除方式还有一种是各自扣除50%，是所有情况下都可以选择一人扣一半吗？不可以。只有夫妻双方婚前分别购买住房，均发生首套住房贷款，其贷款利息支出，在婚后才可以由夫妻双方对各自购买的住房分别按扣除标准的50%扣除。其他情况下都是由夫妻双方约定，选择由其中一方扣除100%。我的住房贷款由商业贷款转为公积金贷款，仍享受首套房贷款利率，该如何填报？先修改商转公第一年的贷款方式，将【商业贷款】修改为【组合贷款】，其中商业 贷款部分的贷款合
11、同编号填写原贷款合同编号，公积金贷款部分的贷款合同编号填写新的公积金贷款合同编号。往后的每一年，贷款方式选择【公积金贷款】，填写公积金贷款合同编号。,住房租金,1.纳税人在主要工作城市没有住房而发生住房租金支出。2.纳税人为签订租赁住房合同的承租人；3.纳税人的配偶在纳税人的主要工作城市也没有自有住房；4.纳税人及其配偶未选择享受住房贷款利息专项附加扣除。,我只在上高县有一套房子，但是我在市里面工作，所以在袁州区租了一套房子，可以按照住房租金享受专项附加扣除吗?不可以，如果纳税人自有住房所在的县属于主要工作所在市的行政区域范围内，则纳税人在主要工作城市拥有自有住房，不能享受租房的专项附加扣除。
12、如果我在宜春市工作租了一套房子，我在宜春市名下没有房产，但是我的配偶在上高县有一套房子，我可以享受住房租金的专项附加扣除吗？不可以。纳税人的配偶在纳税人的主要工作城市有自有住房的，视同纳税人在主要工作城市有自有住房。如果我们家同时有首套住房贷款利息支出，又在租房子，可以两个专项附加扣除都享受吗？或者我和配偶一人享受一项，可以吗？不可以，纳税人及其配偶在一个纳税年度内不能同时分别享受住房贷款利息和住房租金专项附加扣除。,如果我的房子在浙江，我和配偶分别在宜春和赣州工作，分别在宜春和赣州都租房了，我们两个可以同时享受住房租金专项附加扣除吗？可以，纳税人和配偶在主要工作城市没有住房，并且租房不在同一
13、城市的，两个人都可以分别按照标准扣除。我年度中间换租造成中间有重叠租赁月份的情况，如何填写相关信息？纳税人年度中间月份更换租赁住房、存在租赁期有交叉的情形，纳税人在填写租赁日期时应当避免日期有交叉。如果我和其他人合租住房，可以分别扣除住房租金支出吗？住房租金支出由签订租赁合同的承租人扣除。因此合租租房的个人（非夫妻关系），若都与出租方签署了规范租房合同，可根据租金定额标准各自扣除。,赡养老人,赡养一位及以上被赡养人的赡养支出。,我是要等到父母双方都年满60周岁，才可以享受该项专项附加扣除吗？不是，被赡养人其中一方达到60周岁，就可以在被赡养人满60周岁当月开始 申报享受该项专扣。被赡养人可以填
14、我的岳父、岳母或者公公、婆婆吗？不可以。被赡养人是指年满60岁的父母，以及子女均已去世的年满60岁的 祖父母、外祖父母。配偶的父母，不在被赡养人的范围之内。虽然我不是独生子女，但是我的兄弟姐妹都不申报赡养老人的专项附加扣除，那我可以一个人定额扣除3000元吗？不可以，文件明确规定纳税人为非独生子女的，由其与兄弟姐妹分摊每月 3000元的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月1500元。特殊情况：一个纳税年度内，如纳税人的其他兄弟姐妹均已去世，其可在第二年按照独生子女赡养老人标准3000元/月扣除。,我叔叔伯伯无子女，但我实际承担了对他们的赡养义务可以享受该项专项附加扣除吗？不可以，被赡养人是指年
15、满60岁的父母，以及子女均已去世的年满60岁的祖父母、外祖父母。独生子女家庭，父母离异再婚的，如何享受赡养老人专项附加扣除？独生子女家庭，父母离异后重新组建家庭，在新组建的两个家庭中，只要父母中一方没有纳税人以外的其他子女进行赡养，则纳税人可以按照独生子女标准享受每个月3000元赡养老人专项附加扣除。我属于继子，可以享受赡养老人专项附加扣除吗？可以的，民法典规定，婚生子女、非婚生子女、养子女、继子女有赡养父母的义务，那么就可以享受对应的优惠政策了。,3岁以下婴幼儿照护,照护3岁以下婴幼儿子女的相关支出满三岁的当月转按子女教育专项扣除,我在婴幼儿出生的当月没享受专项附加扣除政策，后续还可以享受吗
16、?可以。如果纳税人在婴幼儿出生当月没有享受专项附加扣除，可以在当年的后续月份发工资时追溯享受专项附加扣除，也可以在次年办理汇算清缴时享受。在国外出生的婴幼儿，其父母可以享受3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除？父母保留中国国籍的话，无论婴幼儿在国内还是国外出生，其父母都可以享受扣除。对于存在重组情况的家庭而言，如何享受3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除？具体扣除方法由父母双方协商决定，一个孩子扣除总额不能超过每月2000元，扣除主体不能超过两人。,其他扣除项目,商业健康险 个人养老金,商业健康险的扣除标准？商业健康险是指居民个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出，允许在 计算应纳税所得额时予以税前扣除，扣除限额为2400元/年（200元/月）。个人养老金如何抵扣个税？根据最新的政策，自2024年1月1日起，中国境内参加城镇职工基本养老保险 或城乡居民基本养老保险的劳动者，可以参加个人养老金制度。在此制度下个 人向个人养老金账户的缴费，在缴费环节按照12000/年的限额标准，可以在综 合所得或经营所得中据实扣除。,申报问题,专项附加扣除信息没有及时采集，可以统一在汇算清缴时扣除吗？可以。自符合条
