1、中天文库网（） ，祝您事业如日中天！ 采购付款管理制度采购付款管理制度 1. 总总 则则 2. 采购审核与批准采购审核与批准 3. 付款结算控制付款结算控制 4. 账务处理账务处理 5. 付账控制中的现金使用付账控制中的现金使用 6. 预付账款的管理预付账款的管理 7. 应付账款管理制度应付账款管理制度 8. 采购预算的管理采购预算的管理 9. 采购中的退货管理采购中的退货管理 第一部分第一部分 总总 则则 第一条 为了引导企业加强对采购付款业务的内部控制， 规范采购与付款行为， 防范采购与付款过程中的差错和舞弊，结合公司的实际情况并根据国家有关法律法规，制定本规范。 第二条 本规范所称采购付
2、款，主要是指企业外购商品并支付价款的行为。企业外购劳务并支付价款的控制，可以参照本规范的规定执行。 第二部分第二部分 采购审核与批准采购审核与批准 第三条 采购计划范围内金额在万元以内的采购项目合同，由财务部审核后交采购部签订购货合同即可。 采购计划范围内金额在万元万元的采购项目合同， 须交财务部审核、财务总监审批后交采购部签订购货合同。 采购计划范围内金额在万元以上的采购项目合同，经财务总监审核、总经理审批后交采购部签订合同。 第三部分第三部分 付款结算控制付款结算控制 中天文库网（） ，祝您事业如日中天！ 第四条 付款审核 财务部门应当按照现金管理暂行条例 、 支付结算办法和企业内控规定中
3、的货币资金相关管理规定办理采购付款业务， 并按照国家统一的会计制度的规定进行核算和报告。 第五条 应付账款在万元以内的，由财务总监审批；应付账款在万元的，由总经理审批。 预付款与定金在万元以内的，财务部负责人审批即可，应付账款在万元的，报财务总监审批，在万元以上的，由总裁审批。 审核无误后交财务部应收账款会计开具付款凭证，交出纳办理货款支付，并通知采购员联系供应商。 第六条 财会部门在办理付款业务时，应当对采购合同约定的付款条件以及采购发票、结算凭证、检验报告、计量报告和验收证明等相关凭证的真实性、完整性、合法性及合规性进行严格审核。 真实性审核 应付账款会计应确定原始凭证是否虚假，是否存在伪造或者涂改等情况。审核实原始凭证所反映的经济业务是否发生过， 是否反映了经济业务事项的本质等。 完整性审核。 根据原始凭证所反映的基本内容的要求，审核原始凭证的内容是否完整，手续是否齐备，应填写的项目
